ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Щодо надання роз'яснень

<...>

Згідно з пунктом 12.6 Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету( z1401-11 ), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.09.2011 р. № 1223, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.12.2011 р. за № 1401/20139 (далі — Наказ № 1223), платіжні доручення подаються до органів Казначейства в кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків. Форма, обов'язкові реквізити, строк дії платіжних доручень та вимоги до заповнення розрахункових документів на паперових носіях визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті( z0377-04 ), затвердженою постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. № 22, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 29.03.2004 р. за № 377/8976.

У платіжному дорученні повинні бути заповнені всі реквізити, передбачені його формою. Реквізит "Призначення платежу" платіжного доручення заповнюється з урахуванням вимог нормативно-правових актів та повинен містити повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів отримувачу.

Органи Казначейства не несуть відповідальності за недостовірність підтвердних документів та їх зміст, на підставі яких були складені розрахункові документи, оформлені розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів, а також за повноту і своєчасність сплати ними податків, зборів та обов'язкових платежів.

Порядком казначейського обслуговування місцевих бюджетів( z0919-02 ), затвердженим наказом Державного казначейства України від 04.11.2002 р. № 205, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 р. за № 919/7207 (далі — Наказ № 205), також встановлені вимоги до заповнення розрахункових документів на паперових носіях (підпункт 4.8.3).

У додатку 22 до Наказу № 205( z0919-02 ) та додатку 49 до Наказу № 1223( z1401-11 ) наведені зразки платіжних доручень та рекомендації щодо їх заповнення.

Крім того, у додатку до Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету ( z0735-02 ), затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 р. № 301, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 р. за № 735/7023 (далі — Наказ № 301), наведена пам'ятка про порядок заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету.

Наказом № 205( z0919-02 ) та Наказом № 1223( z1401-11 ) встановлено, що подані розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів платіжні доручення перевіряються органами Казначейства щодо наявності всіх необхідних реквізитів, відповідності підписів відповідальних посадових осіб і відбитка печатки установи зразкам.

Наведемо приклади заповнення поля "Призначення платежу":

1) у разі здійснення видатків за кількома КЕКВ ( v0011201-11 ):

#3601010#,

#1131 — 35,00#,

#за канцтовари#,

#1134 — 20,00#,

#за послуги зв'язку#,

#авансовий звіт за червень#,

#без ПДВ#

1

2

3

2

3

4

5

• інформація за кожним полем розділяється розділовим знаком ",", на початку і в кінці кожного поля проставляється знак "#";

• у полі 1 зазначається КПКВК по державному бюджету або КТКВКМБ по місцевому бюджету;

• у полі 2 зазначається КЕКВ та сума видатків за цим КЕКВ;

• у полі 3 зазначається економічна сутність платежу. Якщо КЕКВ декілька, то поля 2 і 3 повторюються;

• у полі 4 зазначається номер та дата документа, на підставі якого здійснюється платіж (бюджетне фінансове зобов'язання);

• у полі 5 зазначається показник "#в т. ч. ПДВ та сума#" або "#без ПДВ#";

2) у разі проведення оплати платежів до бюджету:

*

;101

; ;

КПКВК 3601010 КЕКВ 1111 — 100,00 Податок з доходів фіз. осіб за липень 2012.

1

2

3

4

5

6

7

• у полі 1 друкується службовий код (знак) "*" (ознака бюджетного платежу);

• у полі 2 друкується розділовий знак ";", друкується код виду сплати (тризначне число);

• у полі 3 друкуються знаки "; ;";

• у полі 4 зазначаються КПКВК — у державному бюджеті, КТКВКМБ — у місцевому бюджеті, КЕКВ, сума та назва платежу до бюджету;

• поля 5 — 7 заповнюються у випадках, визначених Наказом № 301( z0735-02 ).

Враховуючи вищезазначене та принцип єдності бюджетної системи України, звертаємо увагу на необхідність перевірки працівниками Казначейства дотримання розпорядниками та одержувачами коштів державного та місцевих бюджетів вимог щодо заповнення реквізитів платіжних доручень.

Перший заступник Голови

О. Даневич